Ejercicios sobre el FUT sobre empresas individuales, E.I.R.L. y agencias extranjeras - Núm. 31, Enero 2016 - Manual ejecutivo tributario - Libros y Revistas - VLEX 703907493

Ejercicios sobre el FUT sobre empresas individuales, E.I.R.L. y agencias extranjeras

AutorVicente E. Salort S.
CargoContador Auditor
Páginas17-37
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Ejercicios sobre el FUT años
Comerciales 2015 Y 2016
- Si dentro de las utilidades retiradas o distribuidas por las empresas sólo se
incluye una parte del impuesto de Primera Categoría, en tales casos las
referidas rentas deberán aumentarse en el incremento sólo en aquella parte
del tributo no comprendido en las citadas rentas, es decir, se incrementa por
el monto del impuesto de primera categoría no retirado.
A.- EJERCICIOS SOBRE EL FUT SOBRE EMPRESAS INDIVIDUALES, E.I.R.L. Y
AGENCIAS EXTRANJERAS.
EJERCICIO N° 1.-
FUT suciente para cubrir los retiros del ejercicio.
ANTECEDENTES DEL EJERCICIO:
1.- Remanente FUT anterior con crédito del 21%: Utilidades brutas: 110.550.160.
2.- Impuesto Primera Categoría pagado en abril de 2015: $ 29.550.160.
3.- Renta Líquida Imponible de Primera Categoría del ejercicio comercial 2015:
$ 55.650.500. (No hay gastos rechazados).
4.- Retiros efectivos del empresario o titular de la E.I.R.L., actualizados al 31.12.2015:
Enero: $ 25.000.000
Marzo: $ 25.000.000
Abril: $ 28.000.000
Noviembre: $ 21.000.000
Diciembre: $ 21.000.000
5.- Supuestos variación porcentajes de actualización año 2015:
Para ejercicios iniciados el 01.01.2015 y nalizados al 31.12.2015: 6,2%.
Variación IPC abril a diciembre de 2015: 4,2%.
18
Manual EjEcutivo tributario
DESARROLLO:
a) Determinación del FUT al 31.12.2015:
Detalle Control FUT
Utilidades Año 2014 Utilidades Año 2015
Incre-
mento
Crédito
Impto.
Primera
Categ.
Utilidades
Netas c/
crédito 21%
F=0,265822
Impto. Primera
Categoría
Utilidades
Netas c/
crédito
22,5%
F=0,290322
Impto.
Primera
Categoría
1) Reman. Ant. 110.550.160 81.000.000 29.550.160 21.531.582 21.531.582
(+) Reajuste: 6,2%
6.854.110 5.022.000 1.832.110 1.334.958 1.334.958
SUBTOTAL 117.404.270 86.022.000 31.382.270 22.866.540 22.866.540
(-) Impto. Primera
pagado:
04: 29.550.160 x
1.042 $ 30.791.267 ( 30.791.267) (30.791.267)
SUBTOTAL 86.613.003 86.022.000 591.003 22.866.540 22.866.540
2) R.L.I. ejercicio
2015 55.650.500 43.129.137 12.521.363 12.521.363 12.521.363
SUBTOTAL 142.263.503 86.022.000 591.003 43.129.137 12.521.363 35.387.903 35.387.903
Imputación retiros
o remesas:
01: $ 25.000.000
03: $ 25.000.000
04: $ 28.000.000
11: $ 21.000.000
12: $ 21.000.000
(25.000.000)
(25.000.000)
(28.000.000)
(21.000.000)
(21.000.000)
(25.000.000)
(25.000.000)
(28.000.000)
(8.022.000) (591.003) (12.386.997)
(21.000.000)
(6.645.550)
(6.645.550)
(7.443.016)
(5.728.642)
(6.096.762)
(6.645.550)
(6.645.550)
(7.443.016)
(5.728.642)
(6.096.762)
Remanente ejerci-
cio siguiente 22.263.503 0 0 9.742.140 12.521.363 2.828.383 2.828.383

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