Circular N° 1634
| Fecha | 31 Diciembre 2009 |
| Emisor | Superintendencia de Pensiones |
CIRCULARN" 16 3 4
VISTOS:
REF.:
Las facultades que confiere la Ley a esta superintendencia, se imparten las
siguientes instrucciones de cumplimiento obligatorio para las Administradora de
Fondos de Pensiones.
INFORMEFINANCIERODELASADMINISTRADORASDEFoNDoSDE
PENSIONESYSUSSOCIEDADESFILIALES'MEM0RIAANUALY
iiniÉñlñlóléN DEL PATRIMoNTo NEro' DERocA cIRCULARES
No 856 y No 1235.
INDICE
I. INTRODUCCIÓN 3
II. NORMAS DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 3
A. PRESENTACIÓN
B CONTENIDO
ESTADOS FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRADORAS DE
FONDOS DE PENSIONES
1.00 Identificación
2.00 Estadosfinancieros
2.01 Estado de situación financiera
2.02 Estado de resultados integrales
2.03 Estado de cambio en el patrimonio neto
2.04 Estado de flujos de efectivo
2.05 EstadosComplementarios
2.06 Notas explicativas a los estados financieros
3.00 Hechos relevantes
4.00 Anátisis razonado de los estados financieros
5.00 Declaraciónderesponsabilidad
ESTADOS FINANCIEROS ANUALES AUDITADOS
Instrucciones generales
Publicación de los estados financieros anuales auditados
4
f,
7
8
8
24
32
35
43
52
142
143
145
146
L49
IIL
I
2
146
IV. NORMAS APLICABLES A LAS SOCIEDADES ANÓNIMAS FILIALES
QUE COMPLEMENTEN EL GIRO DE LAS ADMINISTRADORAS, DE
ACUERDO AL ARTÍCULO 23 DEL D.L.3.5OO DE 1980. 150
V. MEMORIA ANUAL 156
VI. NORMAS TRANSITORIAS 166
v¡1 6LOSARIO 182
VIII. OTRAS DISPOSICIONES 185
rx. DER96ACTóN 185
X. VTcENCIA 185
ANEXOS 186
3
I INTRODUCCIÓN
La presente Circular establece las normas contables que deben ser consideradas como la base para
la confección y presentación de los estados financieros de las Administradoras de Fondos de
Pensiones y de sus sociedades filiales, salvo en aquello no prescrito en esta norrna, en cuyo caso
las Administradoras deberán ceñirse a lo dispuesto por la Superintendencia de Valores y Seguros.
Lo anterior, con el objetivo de ajustarse a los principios y normas internacionales de contabilidad.
Las modificaciones principales que se introducen a los estados financieros dicen relación con su
contenido, el cual sé sujeta a nuevos principios y nonnas financiero contables, incorporándose
además, el Estado de cámbio en el patrimonio neto y los estados complementarios que incluyen
clases de activos, pasivos, patrimonio neto y estado de resultados. Asimismo, se incorporan las
normas que rigen para las sociedades filiales de las Administradoras constituidas de acuerdo a lo
señalado en el artículo 23 del D.L. No 3.500 y se actualizan las nonnas sobre la confección de la
memoria anual.
Conforme a lo anterior, las materias tratadas en esta Circular corresponden a las siguientes:
- Estado de situación financiera (Balance general).
- Estados de resultados integrales.
- Estados de cambio en el patrimonio neto.
- Estado de flujo de efectivo.
- Estados complementarios donde se incluyen:
. Patrimonio neto mantenido por laAdministradora (Art. 24 del D.L. N" 3.500 de
1e80).
. Ingresos por comisiones.
. Determinación de activos y resultados netos de encaje e inversiones en sociedades.
. lnformación general, administración y propiedad.
. Clases de activos.
. Clases de pasivos.
. Clases de patrimonio neto.
. Clases del estado de resultados.
- Notas explicativas a los estados financieros.
- Normas sobre los estados financieros auditados.
- Normas relacionadas con las sociedades filiales de las Administradoras.
- Confección de la memoria anual.
rr NORMAS DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros deben ser confeccionados de acuerdo a las normas impartidas por esta
Superintendencia, y en lo no regulado por ésta, confonne a las normas utilizadas por la
Superintendencia de Valores y Seguros.
Con el objeto de homolo gar Ia presentación de los estados financieros de las Administradoras de
Fondos de Pensiones, se ha determinado establecer un formato único de presentación mediante una
Ficha Estadística Codificada Uniforme para las Administradoras de Fondos de Pensiones - IFRS
(FECU AFP-IFRS). En este formato se han clasificado las cuentas del estado de situación
financiera en corrientes y no corrientes. El Estado de resultados integrales está basado en la
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba