Circular N° 1537
| Fecha | 01 Octubre 2008 |
| Emisor | Superintendencia de Pensiones |
153?
CIRCULAR N'
VISTOS: Las facultades que confiere la Ley a esta Superintendencia, se imparten las
siguientes instrucciones de cumplimiento obligatorio para todas las Administradoras
de Fondos de Pensiones.
REF.: CONTABILIDAD DE LOS FONDOS DE PENSIONES. Crea Plan y Manual
de Cuentas para los Fondos de Pensiones. Establece el tratamiento de los cargos y
abonos indebidos, de los cheques de recaudación protestados o devueltos y de los
cheques girados por los Fondos de Pensiones y que caducan por no ser cobrados
en el plazo legal.
DEROGA Y REEMPLAZALA CIRCULAR No 12t4, EN CONFORMIDAI)
A LOS CAMBIOS INTRODUCIDOS AL DECRETO LEY NO 3.500, DE 1980,
POR LA LEY NO 20.255. DE FECHA 11.03.2008.
DEROGA OFICIOS NÚryrnnOS 18.496, 5.269, 12.802, 18.648 y 1.268 DE
FECHAS 26.11.2002, 24.03.2003, 11.07.2003, 06.10.2003 y 24.01.2006,
RESPECTTVAMENTE.
I.
II.
INDICE
INTRODUCCION.... ..................... 4
TRATAMIENTO DE CARGOS Y ABONOS BANCARIOS INDEBIDOS. ................... 5
1. CARGOS BAI\CARIOS (REGTSTRADOS COMO ABONOS EN LA CONTABILTDAD DE
LOS FONDOS DE PENSTONES)......... ................s
2. ABONOS BAI\CARIOS (REGISTRADOS COMO CARGOS EN LA CONTABILIDAD DE
LOS FONDOS DE PENSTONES)......... ..............5
GIROS POR CONCEPTO DE CARGTOS BANCARIOS FINANCIADOS Y ACLARADOS..............6
GIRO DE VALORES CORRESPONDIENTES A ABONOS BANCARIOS MAL
CARGOS BANCARIOS POR CHEQUES PROTESTADOS. ..............
CARGOS BANCARIOS QUE DEBEN SER FINANCIADOS POR LA
ADMINISTRADORA Y NO GENERAN OBLIGACIÓN DE DEVOLUCIÓN DE PARTE
DE LOS F',ONDOS DE PENSIONES............ ............................9
DOCT]MENTACIÓN DE RESPALDO DE LOS CARGOS YABONOS MAL EFECTUADOS.......1O
r,Ívrrrn DE FINANcTAMIENTo DE cARC,os 8ANcARros............... ......................11
INFORMACIÓN SOBRE APERTURA. MANTENCIÓN Y CIERRE DE CUENTAS
CoRRIENT8S............... .................12
CARGOS BANCARIOS NO ACLARADOS............... ............12
PROCEDIMIENTo PARA EL ENVÍo DEL INFoRME MENSUAL DE CARGoS Y
ABONOS BANCARrOS................... ...................12
12. OTRAS DrSPOSrCIONES............. ......................13
III. PAGOS PREVISIONALES CON CHEQUES U OTROS DOCUMENTOS y
TRATAMIENTO DE LOS CHEQUES PROTESTADOS O D8VUELTOS.................. t4
I. PAGOS A LOS FONDOS DE PENSIONES. .... l4
2. TRATAMIENTo DE Los cHEeuEs pRorESTADos DE RECAUDAcTóN. .......14
IV. TRATAMIENTO DE LOS CHEQUES GIRADOS POR EL FONDO DE
PENSIONES Y QUE CADUCARON POR NO SER COBRADOS DENTRO DEL
PLAZO LEGAL.
V. PLAI\ DE CUENTAS DE LOS FONDOS DE PENSIONES............ .............. 19
3.
4.
6.
8.
10.
11.
7
9
9.
18
Circalar N" 1537 (16/09/2008)
VI. MANUAL DE CUENTAS DE LOS FONDOS DE PENSIONES............ .......29
VII. EMISIÓN Y FORMALIDADES DEL LIBRO MAYOR. ............287
VIII. MODIFICACIONES A LA NORMATIVA..... ...........288
rx. VIG8NCIA.............. ...................288
ANEXO NO 1 INFORME MENSUAL DE CARGOS Y ABONOS BAIICARIOS.............,..289
AI\EXO NO 2 LISTADO DE CUENTAS CORRIENTES ..294
ANEXO NO 3 ESPECIFICACIONES TÉCNICAS PARA LA TRANSMISIÓN DEL
INFORME MENSUAL DE CARGOS Y ABONOS BANCARIOS. ...........296
ANEXO NO 4 SECUENCIA CONTABLE DEL PROCESO DE RECAUDACIÓN.............. 303
ANEXO NO 5 SECUENCIA CONTABLE DEL TRASPASO DE RECAUDACIÓN
DESDE EL FONDO TIPO C A LOS RESTANTES FONDOS DE LA
ADMINISTRADORA .............. 307
AI\EXO NO 6 SECUENCIA CONTABLE DE LOS TRASPASOS DE SALDOS
ENTRE ADMINISTRADORAS ............... .................. 309
ANEXO NO 7 SECUENCIA CONTABLE DE LOS CAMBIOS, ASIGNACIONES,
DISTRIBUCIONES DE SALDOS ENTRE FONDOS DE LA MISMA
ADMINISTRADORA .............. 319
ANEXO NO 8 SECUENCIA CONTABLE DE TRASPASOS DE AIIORRO
PREVISIONAL VOLUNTARIO Y AHORRO PREVISIONAL
VOLUNTARIO COLECTIVO HACIA OTRAS
ADMINISTRADORAS O A INSTITUCIONES AUTORIZADAS.......... .. 325
ANEXO NO 9 SECUENCIA CONTABLE DE LAS TRANSFERENCIAS DE
COTIZACIONES DE AFILIADOS VOLUNTARIOS, AHORRO
PREVISIONAL VOLT]NTARIO Y/O AHORRO PREVISIONAL
VOLUNTARIO COLECTIVO HACIA OTRAS
ADMINISTRADORAS O INSTITUCIONES AUTORIZADAS ................ 326
Circulqr No 1537 (16/09/2008)
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