delito fiscal iva

Sentencia con Rit Nº GS-02-00041-2023 de Tribunal Tarapacá, 05-10-2023
... hacer valer en relación a la cantidad de débito fiscal IVA que debía enterar en arcas fiscales, mediante la utilización de 13 facturas falsas permitiéndole rebajar de forma maliciosa la carga tributaria del IVA declarados en los F29, sobre declaración Mensual y Pago simultáneo de impuestos, un monto mayor al que le correspondía por concepto de crédito fiscal IVA, la conducta es constitutiva del delito establecido en el artículo 97 N°4 inciso 2°
Sentencia con Rit Nº GS-02-00025-2023 de Tribunal Tarapacá, 03-08-2023
... por don ANTONIO VALLEJOS PIÑONES, por el delito sancionado en el artículo 97 Nº4 inciso II, del Código Tributario, sin costas por no haber reclamado el denunciado. Se aplicó a la sociedad una multa de $41.422.383.- equivalente al 100% del perjuicio fiscal de IVA causado, actualizado a la fecha del acta de denuncia, monto mínimo que permite el referido inciso II, del Nº4, del artículo 97, del Código Tributario, multa que será girada por...
Sentencia con Rit Nº GS-02-00016-2023 de Tribunal Tarapacá, 07-06-2023
... por don PEDRO RICHARD CHAVEZ AREVALO, por el delito sancionado en el artículo 97 Nº4 inciso II, del Código Tributario, sin costas por no haber reclamado el denunciado. Se aplicó a la sociedad una multa de $34.720.179.- equivalente al 100% del perjuicio fiscal de IVA causado, actualizado a la fecha del acta de denuncia, monto mínimo que permite el referido inciso II, del Nº4, del artículo 97, del Código Tributario, multa que será girada por...
Sentencia con Rit Nº gs-02-00024-2023 de tribunal tarapacá, 22-06-2023
... a, representada por don flora cruz colque, por el delito sancionado en el artículo 97 nº4 inciso ii, del código tributario, sin costas por no haber reclamado el denunciado. se aplicó a la sociedad una multa de $27.664.748.- equivalente al 100% del perjuicio fiscal de iva causado, actualizado a la fecha del acta de denuncia, monto mínimo que permite el referido inciso ii, del nº4, del artículo 97, del código tributario, multa que será girada por...
Sentencia con Rit Nº GS-02-00027-2023 de Tribunal Tarapacá, 11-07-2023
... Y SERV GUILLERMO GODOY HUIDOBRO E.I.R.L,, por el delito sancionado en el artículo 97 Nº4 inciso II, del Código Tributario, sin costas por no haber reclamado el denunciado. Se aplicó a la sociedad una multa de $18.291.394.- equivalente al 100% del perjuicio fiscal de IVA causado, actualizado a la fecha del acta de denuncia, monto mínimo que permite el referido inciso II, del Nº4, del artículo 97, del Código Tributario, multa que será girada por...
Sentencia nº Rol 6399-19 de Tribunal Constitucional, 21 de Enero de 2020
Requerimiento de inaplicabilidad por inconstitucionalidad presentado por Sociedad Real y Compañía Limitada respecto del artículo único, N° 3, de la Ley N° 18.320, y artículo 21, inciso cuarto, del DFL N° 2, de 2001, del Ministerio de Hacienda, en los autos caratulados “Sociedad Real y Cia Ltda. con SII Dirección Regional Punta Arenas”, de que conoce la Corte de Apelaciones de Punta...

... devolución o imputación de impuestos o de remanentes de crédito fiscal; en los casos de infracciones tributarias sancionadas con pena corporal, y ... La norma permite al SII imputar un delito mediante una mera insinuación conexa, para luego ejercer potestades ...
Sentencia nº Rol 9852-20 de Tribunal Constitucional, 17 de Noviembre de 2021
Requerimiento de inaplicabilidad por inconstitucionalidad presentado por Empresa Nandwani Ltda. respecto del artículo único, número 3°, de la Ley N° 18.320, que establece normas que incentivan el cumplimiento tributario, en el proceso Rol N° 112.322-2020, sobre el recurso de casación en el fondo, seguido ante la Excma. Corte Suprema.

... devolución o imputación de impuestos o de remanentes de crédito fiscal; en los casos de infracciones tributarias sancionadas con pena corporal, y ... dolosos que incurren efectivamente en una infracción o delito tributario, o que actúan con desidia, ignorando la actuación ...
Causa Nº 6180-2018, (Civil) Casación Fondo, Corte Suprema - sala Segunda Penal, 09-11-2020
Contribuyente de impuesto al valor. Dolo en el tipo penal. Procedimiento tributario. Sentencia

... perfectamente puede cometer, tanto el delito del inciso primero, como el del inciso ... segundo del artículo 97, N° 4 ... caso en que se subdeclare el crédito fiscal contenido en facturas emitidas por el ... contribuyente de IVA, estamos en ...
Sentencia nº Rol 9854-20 de Tribunal Constitucional, 17 de Noviembre de 2021
Requerimiento de inaplicabilidad por inconstitucionalidad presentado por Importadora Transworld Supply Automotriz Ltda. respecto del artículo único, número 3°, de la Ley N° 18.320, que establece normas que incentivan el cumplimiento tributario, en el proceso Rol N° 112.321-2020, sobre el recurso de casación en el fondo, seguido ante la Excma. Corte Suprema.

... devolución o imputación de impuestos o de remanentes de crédito fiscal; en los casos de infracciones tributarias sancionadas con pena corporal, y ... dolosos que incurren efectivamente en una infracción o delito tributario, o que actúan con desidia, ignorando la actuación ...
Sentencia nº Rol 9851-20 de Tribunal Constitucional, 17 de Noviembre de 2021
Requerimiento de inaplicabilidad por inconstitucionalidad presentado por Transworld Supply Automotriz Ltda. respecto del artículo único, número 3°, de la Ley N° 18.320, que establece normas que incentivan el cumplimiento tributario, en el proceso Rol N° 138.217-2020, sobre el recurso de casación en el fondo, seguido ante la Excma. Corte Suprema.

... devolución o imputación de impuestos o de remanentes de crédito fiscal; en los casos de infracciones tributarias sancionadas con pena corporal, y ... dolosos que incurren efectivamente en una infracción o delito tributario, o que actúan con desidia, ignorando la actuación ...
Causa nº 25132/2017 (Casación). Resolución nº 44 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 8 de Enero de 2018
Contrato de obra. Participación en el delito de estafa. Ejecución de los trabajos eléctricos. Bases administrativas de la licitación pública
Sentencia nº Rol 8726-20 de Tribunal Constitucional, 29 de Septiembre de 2020
Requerimiento de inaplicabilidad por inconstitucionalidad presentado por Héctor Fuentealba Huenupán, respecto del artículo 1°, inciso segundo de la Ley Nº 18.216, en el proceso penal RUC N° 1501046286-7, RIT N° 143-2019, seguido ante el Tribunal de Juicio Oral en lo Penal de Osorno, en actual conocimiento de la Corte de Apelaciones de Valdivia por recurso de nulidad y apelación en subsidio, bajo...

... que fue acusado por el Ministerio Público en julio de 2019 por delito de violación de menor de 14 años, sancionado en el artículo 362 ... La parte querellante se adhirió a la acusación fiscal. Por sentencia de febrero de 2020, dictada por el Tribunal de Juicio ...
Sentencia nº Rol 8872-20 de Tribunal Constitucional, 4 de Marzo de 2021
Requerimiento de inaplicabilidad por inconstitucionalidad presentado por Jaime Lepe Orellana respecto de los artículos 485, 486 y 488 del Código de Procedimiento Penal; y artículos 7°, N° 1 y N° 2, y 29º, del Estatuto de Roma de la Corte Penal Internacional, en proceso penal, Rol Nº 38.483-1991, instruido por el Ministro en Visita Extraordinaria de la Corte de Apelaciones de Santiago, Mario...

... , deduce el tribu nal ya en cuanto a la perpetración de un delito, ya en cuanto a las circunstancias de él, ya en cuanto a su imputabilidad ... El plenario “es un juicio contradictorio entre el fiscal (o juez) y el querellante particular que acusan y e l reo que se d ...
Sentencia nº Rol 11442-21 de Tribunal Constitucional, 29 de Marzo de 2022
Requerimiento de inaplicabilidad por inconstitucionalidad presentado por Stephanie Alejandra Márquez Granifo respecto de los artículos 230; 248, letra c), e inciso final; 259, inciso final; y 261, letra a); del Código Procesal Penal, en el proceso penal RUC N° 1910032392-6, RIT N° 11573-2019, seguido ante el Séptimo Juzgado de Garantía de Santiago.

... El fiscal podrá formali zar la investigación cuando considerare oportuno ... para poder perseverar en el proceso, como ofendido por el delito, y quedando así impedidos en su d erecho a la tutela judicial ...
Sentencia nº Rol 3630-17 de Tribunal Constitucional, 17 de Mayo de 2018
Requerimiento de inaplicabilidad por inconstitucionalidad presentado por Sebastián Santiago Negrete Torres respecto del artículo 27, letras a y b, e inciso quinto del mismo artículo, de la Ley N° 19.913, en el proceso penal RUC 1600285189-3, RIT 3329-2016, seguido ante el Juzgado de Garantía de Viña del Mar.

... Conforme los antecedentes de la imputaciÃ³n fiscal", habrÃa participado en conjunto con otros imputados, en la conformaciÃ\xC2" ... verbal que confÃa al sentenciador la funciÃ³n de crear un delito, admitiendo con ello, indica a fojas 27 de su libelo, como fuente del ...
Causa Nº 7006-2021, (Penal) Nulidad, Corte Suprema - sala Segunda Penal, 23-03-2022
Dolo común. Delito de fraude. Contrato de trabajo. Delito de administración desleal del patrimonio público
Los delitos económicos
- La imputación objetiva en el derecho penal económico y de la empresa
... de declaración tributaria puede ser relevante como precedente del delito de blanqueo de capitales ... II. Una revisión de las definiciones ... que ver con una actividad empresarial, como sucede con el delito fiscal en el caso del IRPF. Ni siquiera en relación con otros impuestos, como ...
Javier Etcheberry: "Prefiero que se baje la evasión a que les suban las tasas a los que pagan"

... Hacienda".
-¿Dónde pondría el acento en el proyecto de Plan Fiscal, que pretendía recaudar 1,5% del PIB y ha perdido prioridad en la agenda ... á en el proyecto de ley, en ciertos casos que ya hay indicios de un delito tributario. Si se le pregunta a un juez si se puede levantar el secreto, ...
Causa nº 1133/2008 (Casación). Resolución nº 1133-2008 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 11 de Septiembre de 2008
... ores, desde que concurren todos los elementos del delito, entre los que se cuenta el dolo, que no consiste más que en saber que la acción que se realiza - en este caso, en la incorporación, por un contador, de facturas falsas a la contabilidad de los contribuyentes para aumentar el crédito fiscal IVA a que los mismos tenían derecho, percibiendo el primero dinero que los últimos le entregaban a cambio de enterar un menor impuesto en arcas...
Sentencia de Tribunal Tarapacá, 13 de Mayo de 2020
... admisible. Solo se reconoce el derecho al crédito fiscal y costo o gasto en un periodo julio del 2016 pues ese IVA había sido revisado previamente por el SII y lo había encontrado conforme. La sentencia no fue apelada y se encuentra ejecutoriada.
Hacienda responde las principales dudas sobre la exención en contribuciones y los beneficios para la compra de viviendas

... consideran escenarios de adopción gradual y cómo varía el costo fiscal bajo esos supuestosRespuesta: "El proyecto define el crédito y su forma ...
Sentencia nº Rol 3150-16 de Tribunal Constitucional, 22 de Mayo de 2018
Requerimiento de inaplicabilidad por inconstitucionalidad presentado por Alfonso Videla Valdebenito respecto de los artículos 548, inciso primero, del Código de Procedimiento Penal, y 15 N° 2, segunda parte, del Código Penal, en los autos sobre recursos de casación en la forma y en el fondo seguidos ante la Corte Suprema, bajo el Rol N° 34.392-2016

... Libro Segundo ... DEL JUICIO ORDINARIO SOBRE CRIMEN O SIMPLE DELITO ... Segunda Parte ... DEL PLENARIO ... TÃtulo X ... DEL RECURSO ... Ã³n de sus derechos y obligaciones de orden civil, laboral, fiscal o de cualquier otro carÃ¡cter.Â ... La Corte Interamericana de ...
Sentencia de Tribunal Tarapacá, 12 de Abril de 2017
El SII deduce acta de denuncia por infracción al N° 4, inciso II, del artículo 97° del Código Tributario, por sustentar crédito fiscal en facturas falsas. Se notifica al infractor quien no realiza descargos, confirmándose la denuncia y aplicándose una sanción pecuniaria por las infracciones acreditadas en autos.
Sentencia de Tribunal Tarapacá, 12 de Abril de 2017
El SII deduce acta de denuncia por infracción al N° 4, inciso II, del artículo 97° del Código Tributario, por sustentar crédito fiscal en facturas falsas. Se notifica al infractor quien no realiza descargos, confirmándose la denuncia y aplicándose una sanción pecuniaria por las infracciones acreditadas en autos.
Sentencia con Rit Nº GS-16-00120-2022 de Tribunal R. Metropolitana. Segundo, 27-07-2023

... aumentar maliciosamente el crédito fiscal que tenía derecho a hacer valer y a ... aumentar indebidamente los costos ... Ventas y Servicios, configurándose el delito sancionado en el artículo 97 N°4 ... Documento firmado electrónicamente ...